Belgique : Investir
Les IDE en chiffres
L'économie belge est traditionnellement caractérisée par des investissements directs étrangers (IDE) élevés. Selon le Rapport sur l'investissement dans le monde 2023 publié par la CNUCED, les entrées d'IDE ont été négatives de 1,7 milliard USD en 2022 (contre 11,5 milliards USD un an plus tôt). De même, les stocks d'IDE ont légèrement diminué pour atteindre près de 523,8 milliards de dollars, contre 555,7 milliards de dollars l'année précédente. Les principaux pays investisseurs restent la France, les États-Unis, l'Allemagne, le Royaume-Uni et l'Italie (par pays investisseur ultime - données OCDE). Les investissements restent principalement orientés vers les activités financières et d'assurance, l'industrie manufacturière, les services professionnels, scientifiques et techniques, et les activités de services administratifs et de soutien. Selon les dernières données de l'OCDE, les entrées d'IDE ont été négatives de 165 millions USD au premier semestre 2023, contre -6,4 milliards enregistrés à la même période un an plus tôt. En octobre 2023, Toyota Motor Europe a annoncé qu'elle investirait 1,3 milliard d'euros pour agrandir son usine de fabrication à Gand, en Belgique. D'autres projets d'investissement importants ont été annoncés en 2023, notamment une nouvelle usine de fabrication de puces à Liège (AMD investissant 2,25 milliards d'euros) et l'expansion de l'usine de Bosch à Tirlemont (1 milliard d'euros).
L'attrait de la Belgique pour les investissements peut être attribué à sa position géographique stratégique au carrefour des principaux marchés européens, à la qualité des infrastructures de transport, de logistique et de télécommunications, à son commerce spécialisé dans les produits semi-transformés et semi-finis, à une main-d'œuvre multilingue et qualifiée et à des niveaux élevés de pouvoir d'achat. La stabilité de la société, la qualité de la main-d'œuvre et les infrastructures ont attiré des projets. Il n'existe actuellement aucune limite à la propriété ou au contrôle étranger en Belgique et il n'y a aucune distinction entre les sociétés belges et étrangères. Toutefois, à partir du 1er juillet 2023, les nouvelles règles belges de filtrage des investissements étrangers sont entrées en vigueur. Toutes les transactions signées à partir de cette date doivent obligatoirement faire l'objet d'une notification préalable à la clôture auprès de la Commission interfédérale de contrôle (CIF). La réglementation s'applique aux transactions dans lesquelles un investisseur étranger prend le "contrôle" d'une entité stratégique belge ou acquiert des droits de vote (10 % ou 25 %, selon le secteur) dans une telle entité. Les seuils de notification varient en fonction du secteur concerné : santé, énergie, transport, intelligence artificielle, industrie aérospatiale, médias, biotechnologie, etc. Enfin, la Belgique s'est classée 18e sur 82 pays en termes d'environnement des affaires dans le dernier classement de l'Economist Business Environment ; elle occupe la même position dans l'indice de perception de la corruption. Le pays se classe également 23e parmi les 132 économies de l'indice mondial de l'innovation 2023 et 46e sur 184 de l'indice de liberté économique 2023.
Comparaison internationale de la protection des investisseurs
Belgique | OCDE | Etats-Unis | Allemagne | |
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Index de transparence des transactions* | 8,0 | 6,5 | 7,0 | 5,0 |
Index de responsabilité des managers** | 6,0 | 5,3 | 9,0 | 5,0 |
Index de pouvoir des actionnaires*** | 7,0 | 7,3 | 9,0 | 5,0 |
Source : Doing Business - Dernières données disponibles.
Note: *Plus l'index est grand, plus les transactions sont transparentes. **Plus l'index est grand, plus les managers sont personnellement responsables. *** Plus l'index est grand, plus les actionnaires ont le pouvoir de défendre leur droit.
Investissement Direct Etranger | 2020 | 2021 | 2022 |
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Flux d'IDE entrants (millions USD) | 6.805 | 11.587 | -1.710 |
Stocks d'IDE (millions USD) | 604.255,5 | 555.736,1 | 523.854,7 |
Nombre d'investissements greenfield* | 215,0 | 271,0 | 281,0 |
Value of Greenfield Investments (million USD) | 5.017 | 7.577 | 7.288 |
Source : CNUCED - Dernières données disponibles
Note : * Les investissements greenfield correspondent à la création de filiales ex-nihilo par la maison mère.
Les taux d'imposition
- TVA (taxe sur la valeur ajoutée) - Belasting over de toegevoegde waarde (Btw).
- 21%
- Impôt sur les sociétés
- 25%
- Les retenues à la source
-
Dividendes : 30 % (taux normal) ; Intérêts : 30 %/15 % sur certaines obligations d'État et sur les dépôts d'épargne réglementés ; Redevances : 30% (taux normal)/15% sur certains revenus provenant de droits littéraires et associés et de licences légales et obligatoires n'excédant pas 70 220 euros.
Des taux inférieurs peuvent être appliqués en vertu des conventions de double imposition et dans des cas spécifiques. - Les contributions sociales payées par l'employeur
- Les cotisations de sécurité sociale standard des employeurs sont égales à 25% des salaires bruts (comprenant le taux de base de 19,88% et la modération salariale de 5,12%). Cependant, des contributions générales supplémentaires devraient être calculées (Fonds amiante, Fonds de fermeture, fonds sectoriel de subsistance, etc.), de sorte que la contribution moyenne des employeurs pour les cols blancs s’élève généralement à 27,5%.
- Les autres ressources utiles
- Service Public Fédéral Finances (FPS)
- Les appels d'offres, les projets et les marchés publics
-
EBP, Marchés publics et projets en Belgique
Tenders Info, Appels d'offres en Belgique
TED - Marchés publics européens, Appels d'offres européens
- Créer une entreprise
-
Consultez le site Doing Business, pour connaître les procédures de création d'une entreprise en Belgique.
Registre du commerce belge (BCE/KBO)
- Les ressources utiles
-
Investir en Belgique (Gouvernement fédéral belge)
Les taxes sur le revenu des personnes
Revenu annuel imposable (les taux sont applicables au revenu net imposable après déduction des charges sociales et des frais professionnels) | Taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (2024) |
De 0 EUR à 15 820 | 25% |
15 820 EUR à 27 920 | 40% |
27 920 EUR à 48 320 | 45% |
Plus de 48 320 EUR | 50% |
Pour les résidents belges, des taxes communales sont appliquées | De 0 à 9 % de l'impôt sur le revenu dû (le taux moyen est d'environ 7 %) Une majoration forfaitaire de 7 % s'applique aux non-résidents. |
Intérêts et dividendes payés et encaissés par l'intermédiaire d'une institution financière belge | 30% Les intérêts des comptes d'épargne ordinaires sont exonérés d'impôt jusqu'à 1 020 euros ; au-delà de ce montant, les intérêts sont soumis à l'impôt au taux de 15 %. Les paiements de dividendes sont exonérés pour les 833 premiers euros. |
Comparaison internationale de la fiscalité des entreprises
Belgique | OCDE | Etats-Unis | Allemagne | |
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Nombre de paiements de taxes par an | 11,0 | 10,1 | 10,6 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 136,0 | 163,6 | 175,0 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 55,4 | 41,6 | 36,6 | 48,8 |
Source : Doing Business - Dernières données disponibles.
Les opportunités d'investissement
Les procédures de création d'entreprise
Créer une entreprise | Belgique | OECD |
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Procédures (nombre) | 5,00 | 5,21 |
Temps (jours) | 5,00 | 9,47 |
Source : Doing Business.
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