Luxembourg : Investir
Les IDE en chiffres
Le Luxembourg offre un climat des affaires favorable aux investissements étrangers, avec une fiscalité très attractive. Selon le Rapport sur l'investissement dans le monde 2022 de la CNUCED, les entrées d'IDE ont été négatives de 9 milliards de USD en 2021. La même année, le stock total d'IDE s'élevait à 1 000 milliards de USD, soit plus de 10 fois le PIB du pays. Selon les chiffres de l'OCDE, la moitié des IDE reçus par le Luxembourg proviennent des pays de l'Union européenne, bien que le principal investisseur soit les Bermudes (13,5%), suivis du Royaume-Uni (13,1%), de l'Irlande (12,1%) et des Pays-Bas. (9,3%). En termes de secteurs, les activités financières et d'assurance attirent plus des quatre cinquièmes de tous les investissements (81,6 %), l'industrie ne représentant que 2,8 %. Le Luxembourg fait également partie des plus grands investisseurs au monde, avec un stock d'IDE sortant de 1,27 billion de USD en 2021 (CNUCED). Selon les derniers chiffres de l'OCDE, au cours des six premiers mois de 2022, les entrées d'IDE dans le pays se sont élevées à 13,3 milliards de dollars, contre 11,3 milliards de dollars à la même période un an plus tôt. Les données d'EY montrent que le Grand-Duché occupe la première place pour le nombre de projets d'investissement par habitant (nombre de projets pour 100.000 habitants) avec 3,94 projets par habitant.
Selon le Forum économique mondial (WEF), le pays se classe au 13e rang de l'indice de compétitivité mondiale 2022. Le gouvernement luxembourgeois a mis en place certaines mesures afin de rendre le pays encore plus attractif pour les IDE, telles que des avantages fiscaux, des équipements et des projets de construction. Le gouvernement s'est concentré sur les principales industries innovantes telles que la logistique; les TIC ; les technologies de la santé, y compris la biotechnologie et la recherche biomédicale ; les technologies énergétiques propres; la technologie spatiale et les technologies des services financiers. Le Luxembourg a longtemps été considéré comme un paradis fiscal, même si ces dernières années, il a pris des mesures liées au processus d'harmonisation des normes financières tant au sein de l'UE qu'au niveau international. En outre, la « Convention multilatérale pour la mise en œuvre des mesures liées aux conventions fiscales pour prévenir l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices » - qui vise à lutter contre l'évasion fiscale par les sociétés multinationales - est entrée en vigueur pour le Luxembourg en 2019. En 2021, le projet de loi n. 7885 a introduit une obligation de notification et d'approbation préalable pour certains investissements directs étrangers effectués par des investisseurs hors EEE dans une entité locale opérant dans un secteur sensible sur le territoire luxembourgeois (par exemple, les transports, les services de télécommunications, la production et la distribution d'électricité, le conditionnement et distribution, traitement et distribution de l'eau, les activités de santé, les technologies liées à l'intelligence artificielle, les infrastructures et systèmes d'échange, de paiement et de règlement d'instruments financiers). Enfin, le Grand-Duché se classe 10e sur 180 dans l'indice de perception de la corruption.
Comparaison internationale de la protection des investisseurs
Luxembourg | OCDE | Etats-Unis | Allemagne | |
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Index de transparence des transactions* | 6,0 | 6,5 | 7,0 | 5,0 |
Index de responsabilité des managers** | 5,0 | 5,3 | 9,0 | 5,0 |
Index de pouvoir des actionnaires*** | 4,0 | 7,3 | 9,0 | 5,0 |
Source : Doing Business - Dernières données disponibles.
Note: *Plus l'index est grand, plus les transactions sont transparentes. **Plus l'index est grand, plus les managers sont personnellement responsables. *** Plus l'index est grand, plus les actionnaires ont le pouvoir de défendre leur droit.
Investissement Direct Etranger | 2020 | 2021 | 2022 |
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Flux d'IDE entrants (millions USD) | 9.839 | 25.123 | -322.054 |
Stocks d'IDE (millions USD) | 1.525.769,1 | 1.515.849,6 | 1.155.323,6 |
Nombre d'investissements greenfield* | 25,0 | 34,0 | 41,0 |
Value of Greenfield Investments (million USD) | 732 | 675 | 489 |
Source : CNUCED - Dernières données disponibles
Note : * Les investissements greenfield correspondent à la création de filiales ex-nihilo par la maison mère.
Les taux d'imposition
- TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
- 17%
- Impôt sur les sociétés
- Les retenues à la source
- Dividendes : 0 (versés à une société éligible en vertu de la directive européenne mère-filiale)/15 % ; Intérêts : 0%/20% (intérêts payés par un agent payeur basé au Luxembourg à une personne physique résidente fiscale luxembourgeoise) ; Royalités : 0 %
- Les accords bilatéraux
-
Le Luxembourg et le Maroc sont liés par un traité de non double imposition, signé le 19 Décembre 1980 à Luxembourg et entré en vigueur le 16 Février 1984.
Bulletin officiel de publication : N. 3907 du 16 Septembre 1972.
Consultez la convention en français
- Les contributions sociales payées par l'employeur
-
Le taux de cotisation de l'employeur à la sécurité sociale se situe entre 12,01 % et 15,06 % :
- pension : 8 %
- maladie : 2,8 - 3,05 %
- assurance accident : 0,675% - 1,125%
- mutualité des employeurs : 0,53% - 2,88%
- base de revenu annuel maximum sous réserve de contributions : 132 115,80 euros (indice 834,76).
- Les autres ressources utiles
- Consultez le site Doing Business, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
- Les appels d'offres, les projets et les marchés publics
-
Tenders Info, Appels d'offres au Luxembourg
Ted - Appels d'offres européens, Opportunités d'affaires dans l'UE 28
DgMarket, Appels d'offres dans le monde
- Créer une entreprise
-
Consultez le site Doing Business, pour connaître les procédures de création d'une entreprise au Luxembourg.
- Les ressources utiles
-
Luxembourg Trade & Invest
Agence de développement économique (IDELUX)
Les taxes sur le revenu des personnes
Impôt sur les personnes physiques | Taux progressif de 0% à 42% (les obligations fiscales effectives varient selon l'état civil du contribuable : contribuable célibataire, marié ou pacsé, célibataire avec enfants ou senior) |
0 à 11 265 EUR | 0% |
11 265 à 13 137 EUR | 8% |
13 137 à 15 009 EUR | 9% |
15 009 à 16 881 EUR | 10% |
16 881 à 18 753 EUR | 11% |
18 753 à 20 652 EUR | 12% |
20 652 à 22 569 EUR | 14% |
22 569 à 24 513 EUR | 16% |
24 513 à 26 457 EUR | 18% |
26 457 à 28 401 EUR | 20% |
28 401 à 30 345 EUR | 22% |
30 345 à 32 289 EUR | 24% |
32 289 à 34 233EUR | 26% |
34 233 à 36 177 EUR | 28% |
36 177 à 38 121 EUR | 30% |
38 121 à 40 065 EUR | 32% |
40 065 à 42 009 EUR | 34% |
42 009 à 43 953 EUR | 36% |
43 953 à 45 897 | 38% |
45 897 à 100 002 | 39% |
100 002 à 150 000 | 40% |
150 000 à 200 004 | 41% |
Plus de 200 004 | 42% |
Taxe de solidarité | Une taxe de solidarité de 7% s'applique (9% pour les contribuables gagnant plus de 150.000 euros). |
Cotisation dépendance | 1,4 % |
Comparaison internationale de la fiscalité des entreprises
Luxembourg | OCDE | Etats-Unis | Allemagne | |
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Nombre de paiements de taxes par an | 23,0 | 10,1 | 10,6 | 9,0 |
Temps requis pour les formalités administratives en heures | 55,0 | 163,6 | 175,0 | 218,0 |
Montant total des taxes en % des profits | 20,4 | 41,6 | 36,6 | 48,8 |
Source : Doing Business - Dernières données disponibles.
Les opportunités d'investissement
Les procédures de création d'entreprise
Créer une entreprise | Luxembourg | OECD |
---|---|---|
Procédures (nombre) | 5,00 | 5,21 |
Temps (jours) | 16,50 | 9,47 |
Source : Doing Business.
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