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Les IDE en chiffres

Le Luxembourg offre un climat d'affaires favorable aux investissements étrangers, avec un système fiscal très attractif. Selon le Rapport sur l'investissement dans le monde 2023 de la CNUCED, les entrées d'IDE ont été négatives de 322 milliards USD en 2022, en raison d'un important retrait de capitaux par une entreprise multinationale de télécommunications opérant au Luxembourg. La même année, le stock total d'IDE s'élevait à 1,15 billion USD, soit plus de 14 fois le PIB du pays. Selon les chiffres de l'OCDE, la moitié des IDE reçus par le Luxembourg proviennent des pays de l'Union européenne, bien que le principal investisseur soit les Bermudes (13,5 %), suivies du Royaume-Uni (13,1 %), de l'Irlande (12,1 %) et des Pays-Bas (9,3 %). En termes de secteurs, les activités financières et d'assurance attirent plus de quatre cinquièmes de tous les investissements (81,6 %), l'industrie manufacturière ne représentant que 2,8 %. Le Luxembourg figure également parmi les plus grands investisseurs mondiaux, avec un stock d'IDE sortant de 1,62 trillion de dollars en 2022 (CNUCED). Selon les derniers chiffres de l'OCDE, au cours des six premiers mois de 2023, les entrées d'IDE dans le pays ont été négatives de 61,4 milliards d'USD, contre -28,8 milliards d'USD au cours de la même période un an plus tôt.

Selon le Forum économique mondial (WEF), le pays se classe au 20e rang de l'Indice de compétitivité mondiale 2023. Le gouvernement luxembourgeois a mis en place certaines mesures pour rendre le pays encore plus attractif pour les IDE, telles que des avantages fiscaux, des équipements et des projets de construction. Le gouvernement s'est concentré sur des industries innovantes clés telles que la logistique, les TIC, les technologies de la santé, y compris la biotechnologie et la recherche biomédicale, les technologies de l'énergie propre, la technologie spatiale et les technologies des services financiers. Le Luxembourg a longtemps été considéré comme un paradis fiscal, bien qu'il ait pris ces dernières années des mesures liées au processus d'harmonisation des normes financières tant au sein de l'UE qu'au niveau international. En outre, la "Convention multilatérale pour la mise en œuvre des mesures relatives aux conventions fiscales pour prévenir l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices" - qui vise à lutter contre l'évasion fiscale des sociétés multinationales - est entrée en vigueur pour le Luxembourg en 2019. Le 1er septembre 2023, la loi luxembourgeoise du 14 juillet 2023 entre en vigueur, établissant un mécanisme national de filtrage des investissements directs étrangers susceptibles d'affecter la sécurité ou l'ordre public. La loi impose des réglementations aux investisseurs non-UE/EEE cherchant à investir dans des entités basées au Luxembourg et opérant dans des secteurs critiques tels que l'énergie, la santé, la défense, la finance, les télécoms, les données, les médias et les industries agroalimentaires au Luxembourg. Pour se conformer au règlement, la loi prévoit un processus de notification préalable et une procédure de filtrage, ainsi que des mécanismes d'application en cas de non-respect de l'obligation de notification préalable ou des décisions de filtrage. Enfin, le Grand-Duché se classe 21e parmi les 132 économies de l'Indice mondial de l'innovation 2023 et 5e sur 184 pays dans le dernier Indice de liberté économique.

 

Comparaison internationale de la protection des investisseurs

  Luxembourg OCDE Etats-Unis Allemagne
Index de transparence des transactions* 6,0 6,5 7,0 5,0
Index de responsabilité des managers** 5,0 5,3 9,0 5,0
Index de pouvoir des actionnaires*** 4,0 7,3 9,0 5,0

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

Note: *Plus l'index est grand, plus les transactions sont transparentes. **Plus l'index est grand, plus les managers sont personnellement responsables. *** Plus l'index est grand, plus les actionnaires ont le pouvoir de défendre leur droit.

 
Investissement Direct Etranger 202020212022
Flux d'IDE entrants (millions USD) 9.83925.123-322.054
Stocks d'IDE (millions USD) 1.525.769,11.515.849,61.155.323,6
Nombre d'investissements greenfield* 25,034,041,0
Value of Greenfield Investments (million USD) 732675489

Source : CNUCED - Dernières données disponibles

Note : * Les investissements greenfield correspondent à la création de filiales ex-nihilo par la maison mère.

 

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Les taux d'imposition

TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
17%
Impôt sur les sociétés
Les retenues à la source
Dividendes : 0 (versés à une société éligible en vertu de la directive européenne mère-filiale)/15 % ; Intérêts : 0%/20% (intérêts payés par un agent payeur basé au Luxembourg à une personne physique résidente fiscale luxembourgeoise) ; Royalités : 0 %
Les contributions sociales payées par l'employeur

Le taux de cotisation de l'employeur à la sécurité sociale se situe entre 12,01 % et 15,06 % :

  • pension : 8 %
  • maladie : 2,8 - 3,05 %
  • assurance accident : 0,675% - 1,125%
  • mutualité des employeurs : 0,53% - 2,88%
  • base de revenu annuel maximum sous réserve de contributions : 132 115,80 euros (indice 834,76).
Les autres ressources utiles
Consultez le site Doing Business, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
 
 

Les taxes sur le revenu des personnes

Impôt sur les personnes physiques Taux progressif de 0% à 42% (les obligations fiscales effectives varient selon l'état civil du contribuable : contribuable célibataire, marié ou pacsé, célibataire avec enfants ou senior)
0 à 11 265 EUR 0%
11 265 à 13 137 EUR 8%
13 137 à 15 009 EUR 9%
15 009 à 16 881 EUR 10%
16 881 à 18 753 EUR 11%
18 753 à 20 652 EUR 12%
20 652 à 22 569 EUR 14%
22 569 à 24 513 EUR 16%
24 513 à 26 457 EUR 18%
26 457 à 28 401 EUR 20%
28 401 à 30 345 EUR 22%
30 345 à 32 289 EUR 24%
32 289 à 34 233EUR 26%
34 233 à 36 177 EUR 28%
36 177 à 38 121 EUR 30%
38 121 à 40 065 EUR 32%
40 065 à 42 009 EUR 34%
42 009 à 43 953 EUR 36%
43 953 à 45 897 38%
45 897 à 100 002 39%
100 002 à 150 000 40%
150 000 à 200 004 41%
Plus de 200 004 42%
Taxe de solidarité Une taxe de solidarité de 7% s'applique (9% pour les contribuables gagnant plus de 150.000 euros).
Cotisation dépendance 1,4 %
 
 

Comparaison internationale de la fiscalité des entreprises

  Luxembourg OCDE Etats-Unis Allemagne
Nombre de paiements de taxes par an 23,0 10,1 10,6 9,0
Temps requis pour les formalités administratives en heures 55,0 163,6 175,0 218,0
Montant total des taxes en % des profits 20,4 41,6 36,6 48,8

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

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Les opportunités d'investissement

Les appels d'offres, les projets et les marchés publics
Tenders Info, Appels d'offres au Luxembourg
Ted - Appels d'offres européens, Opportunités d'affaires dans l'UE 28
DgMarket, Appels d'offres dans le monde
Créer une entreprise
Consultez le site Doing Business, pour connaître les procédures de création d'une entreprise au Luxembourg.
Les ressources utiles
Luxembourg Trade & Invest
Agence de développement économique (IDELUX)
 

Les procédures de création d'entreprise

Créer une entreprise Luxembourg OECD
Procédures (nombre) 5,00 5,21
Temps (jours) 16,50 9,47

Source : Doing Business.

 
 
 

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