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Les IDE en chiffres

Le Luxembourg offre un climat des affaires favorable aux investissements étrangers, avec une fiscalité très attractive. Selon le Rapport sur l'investissement dans le monde 2021 de la CNUCED, les entrées d'IDE se sont élevées à 62,1 milliards de USD en 2020, contre 14,8 milliards USD un an plus tôt, malgré la crise économique mondiale déclenchée par la pandémie de Covid-19. Il s'agit d'une forte augmentation qui a fait du pays le sixième destinataire mondial en termes d'entrées d'IDE, gagnant 19 places depuis l'année dernière. En 2020, le stock total d'IDE s'élevait à 627 milliards de USD. Selon les chiffres de l'OCDE, la moitié des IDE reçus par le Luxembourg proviennent des pays de l'Union européenne, bien que le principal investisseur soit les Bermudes (13,5%), suivis du Royaume-Uni (13,1%), de l'Irlande (12,1%) et des Pays-Bas ( 9,3 %). En termes de secteurs, les activités financières et d'assurance attirent plus des quatre cinquièmes de tous les investissements (81,6 %), l'industrie ne représentant que 2,8 %. Le Luxembourg est également le deuxième investisseur mondial, derrière la Chine, avec pas moins de 127 milliards de USD investis en 2020, contre 34 milliards de USD en 2019. Selon les derniers chiffres de l'OCDE, au cours des six premiers mois de 2021, les entrées d'IDE vers Le Luxembourg ne s'élevait qu'à 2 milliards de USD, contre 52,3 milliards de USD à la même période un an plus tôt.

Selon le Forum économique mondial (WEF), le pays se classe au 18e rang de l'indice de compétitivité mondiale 2020. Le gouvernement luxembourgeois a mis en place certaines mesures afin de rendre le pays encore plus attractif pour les IDE, telles que des avantages fiscaux, des équipements et des projets de construction. Le gouvernement s'est concentré sur les principales industries innovantes telles que la logistique; les TIC ; les technologies de la santé, y compris la biotechnologie et la recherche biomédicale ; les technologies énergétiques propres; la technologie spatiale et les technologies des services financiers. Le pays a longtemps été considéré comme un paradis fiscal, même si ces dernières années, il a pris des mesures liées au processus d'harmonisation des normes financières tant au sein de l'UE qu'au niveau international. En outre, la « Convention multilatérale pour la mise en œuvre des mesures relatives aux conventions fiscales visant à prévenir l'érosion de la base d'imposition et le transfert de bénéfices » - qui vise à lutter contre l'évasion fiscale des sociétés multinationales - est entrée en vigueur pour le Luxembourg en 2019. En 2021, le projet de loi n°7885 a introduit une obligation de notification et d'approbation préalable pour certains investissements directs étrangers effectués par des investisseurs hors EEE dans une entité locale opérant dans un secteur sensible sur le territoire luxembourgeois (par exemple, les transports, les services de télécommunications, la production et la distribution d'électricité, le conditionnement et la distribution de gaz, traitement et distribution de l'eau, activités de santé, technologies liées à l'intelligence artificielle, infrastructures et systèmes d'échange, de paiement et de règlement d'instruments financiers). Enfin, le pays se classe 72e sur 190 économies dans le dernier rapport Doing Business de la Banque mondiale (perdant six positions par rapport à l'édition précédente).

 

Comparaison internationale de la protection des investisseurs

  Luxembourg OCDE Etats-Unis Allemagne
Index de transparence des transactions* 6,0 6,5 7,0 5,0
Index de responsabilité des managers** 5,0 5,3 9,0 5,0
Index de pouvoir des actionnaires*** 4,0 7,3 9,0 5,0

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

Note: *Plus l'index est grand, plus les transactions sont transparentes. **Plus l'index est grand, plus les managers sont personnellement responsables. *** Plus l'index est grand, plus les actionnaires ont le pouvoir de défendre leur droit.

 
Investissement Direct Etranger 201820192020
Flux d'IDE entrants (millions USD) -16.75714.79262.145
Stocks d'IDE (millions USD) 154.407,9128.421,6627.358,2
Nombre d'investissements greenfield* 30,036,025,0
Value of Greenfield Investments (million USD) 828446613

Source : CNUCED - Dernières données disponibles

Note : * Les investissements greenfield correspondent à la création de filiales ex-nihilo par la maison mère.

 

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Les taux d'imposition

TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
17%
Impôt sur les sociétés
Les retenues à la source
Dividendes : 0% (versé à une entreprise pour laquelle la directive de l'UE sur les filiales est applicable)/15%, Interêts: 0%, Royalites: 0%
Les accords bilatéraux
Le Luxembourg et le Maroc sont liés par un traité de non double imposition, signé le 19 Décembre 1980 à Luxembourg et entré en vigueur le 16 Février 1984.
Bulletin officiel de publication : N. 3907 du 16 Septembre 1972.
Consultez la convention en français

Les contributions sociales payées par l'employeur

Le taux de cotisation de l'employeur à la sécurité sociale se situe entre 12,01 % et 15,06 % :

  • pension : 8 %
  • maladie : 2,8 - 3,05 %
  • assurance accident : 0,675% - 1,125%
  • mutualité des employeurs : 0,53% - 2,88%
  • base de revenu annuel maximum sous réserve de contributions : 132 115,80 euros (indice 834,76).
Les autres ressources utiles
Consultez le site Doing Business, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.
 
 

Les taxes sur le revenu des personnes

Impôt sur les personnes physiques Taux progressif de 0% à 40%
0 à 11 265 EUR 0%
11 265 à 13 137 EUR 8%
13 137 à 15 009 EUR 9%
15 081 à 16 881 EUR 10%
16 881 à 18 753 EUR 11%
18 753 à 20 652 EUR 12%
20 652 à 22 569 EUR 14%
22 569 à 24 513 EUR 16%
24 513 à 26 457 EUR 18%
26 457 à 28 401 EUR 20%
28 401 à 30 345 EUR 22%
30 345 à 32 289 EUR 24%
32 289 à 34 233EUR 26%
34 233 à 36 177 EUR 28%
36 177 à 38 121 EUR 30%
38 121 à 40 065 EUR 32%
40 065 à 42 009 EUR 34%
42 009 à 43 953 EUR 36%
43 953 à 45 897 38%
45 897 à 100 002 39%
100 002 à 150 000 40%
150 000 à 200 004 41%
Plus de 200 004 42%
Taxe de solidarité Une taxe de solidarité de 7% s'applique (9% pour les contribuables gagnant plus de 150.000 euros).
 
 

Comparaison internationale de la fiscalité des entreprises

  Luxembourg OCDE Etats-Unis Allemagne
Nombre de paiements de taxes par an 23,0 10,1 10,6 9,0
Temps requis pour les formalités administratives en heures 55,0 163,6 175,0 218,0
Montant total des taxes en % des profits 20,4 41,6 36,6 48,8

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

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Les opportunités d'investissement

Les appels d'offres, les projets et les marchés publics
Tenders Info, Appels d'offres au Luxembourg
Ted - Appels d'offres européens, Opportunités d'affaires dans l'UE 28
DgMarket, Appels d'offres dans le monde
Créer une entreprise
Consultez le site Doing Business, pour connaître les procédures de création d'une entreprise au Luxembourg.
Les ressources utiles
Luxembourg Trade & Invest
Agence de développement économique (IDELUX)
 

Les procédures de création d'entreprise

Créer une entreprise Luxembourg OECD
Procédures (nombre) 5,00 5,21
Temps (jours) 16,50 9,47

Source : Doing Business.

 
 
 

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