Malte : Investir
Les IDE en chiffres
Malte est bien positionnée en termes d'attractivité pour les investissements directs étrangers, alimentée par un environnement réglementaire accueillant et progressif et un secteur iGaming solide. Selon le World Investment Étude 2023 de la CNUCED, les entrées d'IDE à Malte ont atteint 4,24 milliards USD en 2022, en ligne avec le chiffre enregistré un an plus tôt. La même année, le stock total d'IDE a été estimé à 225,1 milliards USD, soit près de treize fois le PIB du pays. Selon l'INS, les entrées d'investissements directs étrangers ont été estimées à 9,9 milliards d'euros au cours des six premiers mois de 2023. Les principaux contributeurs ont été les activités financières et d'assurance, avec 88,8 % du total. Le secteur susmentionné représente 97,7 % du stock total d'IDE (ONS).
Le pays offre un certain nombre d'avantages aux investisseurs étrangers : il est membre de l'UE, offre une main-d'œuvre hautement qualifiée et anglophone à un coût compétitif, occupe une position géographique qui lui donne un accès privilégié aux marchés de la Méditerranée et de l'Afrique du Nord, et a développé des économies de niche, notamment dans le domaine pharmaceutique. Malte a signé des traités de double imposition avec plus de 50 pays, et le gouvernement a également mis en place une politique globale d'investissement. Même si le taux de l'impôt sur les sociétés est fixé à 35 %, l'impôt est en fait beaucoup plus faible en raison de la participation que les actionnaires sont autorisés à détenir. D'autre part, le pays a un petit marché intérieur, il est fortement tributaire du secteur du tourisme et a des flux financiers entrants/sortants importants (finance offshore, industrie des jeux en ligne, programme de citoyenneté par l'investissement). Conformément au règlement UE 2019/452, Malte a promulgué en 2021 la loi sur l'Office national de contrôle des investissements directs étrangers, qui donne à l'Office le pouvoir de contrôler, d'évaluer, d'enquêter et éventuellement d'autoriser les investissements directs étrangers réalisés par des personnes non ressortissantes de l'UE et susceptibles d'affecter la sécurité ou l'ordre public dans le pays. En juin 2022, le Groupe d'action financière (GAFI) a retiré Malte de sa liste grise. Le pays se classe 25e parmi les 132 économies de l'indice mondial de l'innovation 2023 et 50e sur 184 pays dans le dernier indice de liberté économique.
Comparaison internationale de la protection des investisseurs
| Malte | Etats-Unis | Allemagne |
|---|
| Investissement Direct Etranger | 2020 | 2021 | 2022 |
|---|---|---|---|
| Flux d'IDE entrants (millions USD) | 3.921 | 4.116 | 4.240 |
| Stocks d'IDE (millions USD) | 240.950,1 | 231.498,8 | 225.185,2 |
| Nombre d'investissements greenfield* | 7,0 | 14,0 | 17,0 |
| Value of Greenfield Investments (million USD) | 99 | 236 | 182 |
Source : CNUCED - Dernières données disponibles
Note : * Les investissements greenfield correspondent à la création de filiales ex-nihilo par la maison mère.
Les taux d'imposition
- Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) - It-taxxa fuq il-valur miżjud (En maltais)
- 18%
- Impôt sur les sociétés
- 35% (un abattement fiscal est disponible pour les dividendes distribués : ce système accorde à un actionnaire le droit de demander un remboursement de tout ou partie de l'impôt maltais payé sur les bénéfices éligibles sur lesquels le dividende a été distribué, ce qui entraîne un taux d'imposition effectif compris entre 0% et 10%)
- Les retenues à la source
- Il n'y a pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts ou les redevances. Cependant, les intérêts payés aux résidents pourraient être imposés à 15 % s'ils sont considérés comme des revenus de placement.
- Les accords bilatéraux
- Malte et le Maroc ne sont pas liés par un traité de non double imposition.
- Les contributions sociales payées par l'employeur
- 10% du salaire hebdomadaire de l'employé (pour les salaires annuels supérieurs à 24 986 euros, un taux fixe hebdomadaire de 48,57 EUR s'applique)
- Les autres ressources utiles
- Département du Fisc (IRD)
- Consultez le site Doing Business, pour obtenir un sommaire des impôts et des cotisations obligatoires.
- Les appels d'offres, les projets et les marchés publics
-
Tenders Info, Appels d'offres à Malte
Ted - Appels d'offres européens, Opportunités d'affaires dans l'UE 28
Globaltenders, Appels d'offres et projets à Malte
DgMarket, Appels d'offres dans le monde
- Créer une entreprise
-
Registre du commerce
- Les ressources utiles
-
Agence de promotion des investissements à Malte
Consulat de la République de Malte au Maroc, Marrakech
Téléphone : (+212) (0)6.78.34.90.72
Contactez le consulat par e-mail
Les taxes sur le revenu des personnes
| Impôt sur le revenu - Célibataires ou personnes mariées qui produisent leur déclaration séparément | Taux progressif de 0% à 35% |
| 0 - 9 100 EUR | 0% |
| 9 101 - 14 500 EUR | 15% |
| 14 501 - 19 500 EUR | 25% |
| 19 501 - 60 000 EUR | 25% |
| Au-delà de 60 000 EUR | 35% |
| Contribuables résidents mariés | |
| 0 - 12 700 EUR | 0% |
| 12 701 - 21 200 EUR | 15% |
| 21 201 - 28 700 EUR | 25% |
| 28 701 - 60 000 EUR | 30% |
| Au delà de 60 000 EUR | 35% |
| Revenus de source étrangère transférés à Malte par des personnes bénéficiant de régimes de résidence spécifiquesNon-résidents | 15% |
Comparaison internationale de la fiscalité des entreprises
| Malte | OCDE | Etats-Unis | Allemagne | |
|---|---|---|---|---|
| Nombre de paiements de taxes par an | 8,0 | 10,1 | 10,6 | 9,0 |
| Temps requis pour les formalités administratives en heures | 139,0 | 163,6 | 175,0 | 218,0 |
| Montant total des taxes en % des profits | 44,0 | 41,6 | 36,6 | 48,8 |
Source : Doing Business - Dernières données disponibles.
Les opportunités d'investissement
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