Malte : Investir

Les IDE en chiffres

Malte est bien positionnée en termes d'attrait pour les investissements directs étrangers, alimentée par un environnement réglementaire accueillant et progressiste et un secteur iGaming fort. Selon le Rapport sur l'investissement dans le monde 2021 de la CNUCED, les entrées d'IDE à Malte ont atteint 3,9 milliards de USD, une légère augmentation par rapport aux 3,8 milliards de USD de l'année précédente, malgré la crise économique mondiale déclenchée par la pandémie de Covid-19. Le stock total d'IDE est estimé à 241 milliards de USD. Les principaux contributeurs aux flux totaux d'IDE sont les activités financières et d'assurance avec une contribution de 97%. Les autres secteurs d'investissement sont l'électronique, les produits pharmaceutiques et les communications. Malte est une plaque tournante naturelle pour les entreprises qui cherchent à faire des affaires en Europe du Sud et en Afrique du Nord, avec plus de 31 000 entreprises établies sur l'île ayant des actionnaires étrangers. En 2020, les flux d'investissements directs sortants se sont élevés à 6,3 milliards d'euros. Le stock d'investissements directs à l'étranger s'élevait à 58,8 milliards d'EUR en 2020, en baisse de 0,9 milliard d'EUR par rapport au stock de 2019. Les activités financières et d'assurance représentaient 99,5 % du total des IDE à l'étranger (Banque de Malte).

Le pays offre un certain nombre d'avantages aux investisseurs étrangers : il est membre de l'UE ; offre une main-d'œuvre anglophone hautement qualifiée à un coût compétitif; occupe une position géographique qui lui donne un accès privilégié aux marchés méditerranéen et nord-africain ; et a développé des économies de niche, en particulier dans le domaine des produits pharmaceutiques. Malte a signé des conventions de non double imposition avec plus de 50 pays et le gouvernement a également mis en place une politique mondiale favorable à l'investissement. Même si le taux de l'impôt sur les sociétés est fixé à 35 %, l'impôt est en réalité beaucoup plus faible en raison de la participation des actionnaires. Malte se classe au 88e rang sur 190 économies dans le dernier rapport Doing Business de la Banque mondiale, perdant quatre positions par rapport à l'année précédente. Conformément au règlement UE 2019/452, Malte a promulgué en 2021 la loi sur l'Office national de contrôle des investissements directs étrangers, qui donne à l'Office le pouvoir de filtrer, d'évaluer, d'enquêter et, éventuellement, d'autoriser les investissements directs étrangers effectués par des personnes non européennes qui peuvent porter atteinte à la sécurité ou à l'ordre public dans le pays.

Comparaison internationale de la protection des investisseurs

	Malte	Etats-Unis	Allemagne

Investissement Direct Etranger	2019	2020	2021
Flux d'IDE entrants (millions USD)	3.778	3.944	4.005
Stocks d'IDE (millions USD)	211.067,7	240.949,2	231.445,6
Nombre d'investissements greenfield*	18,0	6,0	12,0
Value of Greenfield Investments (million USD)	309	93	92

Source : CNUCED - Dernières données disponibles

Note : * Les investissements greenfield correspondent à la création de filiales ex-nihilo par la maison mère.

Les taux d'imposition

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) - It-taxxa fuq il-valur miżjud (En maltais): 18%
Impôt sur les sociétés: 35% (un abattement fiscal est disponible pour les dividendes distribués : ce système accorde à un actionnaire le droit de demander un remboursement de tout ou partie de l'impôt maltais payé sur les bénéfices éligibles sur lesquels le dividende a été distribué, ce qui entraîne un taux d'imposition effectif compris entre 0% et 10%)
Les retenues à la source: Il n'y a pas de retenue à la source sur les dividendes, les intérêts ou les redevances. Cependant, les intérêts payés aux résidents pourraient être imposés à 15 % s'ils sont considérés comme des revenus de placement.
Les accords bilatéraux: Malte et le Maroc ne sont pas liés par un traité de non double imposition.
Les contributions sociales payées par l'employeur: 10% du salaire hebdomadaire de l'employé (pour les salaires annuels supérieurs à 24 986 euros, un taux fixe hebdomadaire de 48,57 EUR s'applique)
Les autres ressources utiles: Département du Fisc (IRD); Consultez le site Doing Business, pour obtenir un sommaire des impôts et des cotisations obligatoires.

	Malte	OCDE	Etats-Unis	Allemagne
Nombre de paiements de taxes par an	8,0	10,1	10,6	9,0
Temps requis pour les formalités administratives en heures	139,0	163,6	175,0	218,0
Montant total des taxes en % des profits	44,0	41,6	36,6	48,8

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Impôt sur le revenu - Célibataires ou personnes mariées qui produisent leur déclaration séparément	Taux progressif de 0% à 35%
0 - 9 100 EUR	0%
9 101 - 14 500 EUR	15%
14 501 - 19 500 EUR	25%
19 501 - 60 000 EUR	25%
Au-delà de 60 000 EUR	35%
Contribuables résidents mariés
0 - 12 700 EUR	0%
12 701 - 21 200 EUR	15%
21 201 - 28 700 EUR	25%
28 701 - 60 000 EUR	30%
Au delà de 60 000 EUR	35%
Revenus de source étrangère transférés à Malte par des personnes bénéficiant de régimes de résidence spécifiquesNon-résidents	15%

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