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Les IDE en chiffres

Le Mexique est l'un des pays émergents les plus ouverts aux investissements directs étrangers et le onzième bénéficiaire d'IDE au monde. En 2022, le Mexique était le deuxième bénéficiaire d'IDE en Amérique latine. Selon le Rapport sur l'investissement dans le monde 2023 de la CNUCED, les entrées d'IDE augmentent de 11,9 % pour atteindre 35,3 milliards USD. La même année, le stock total s'élevait à 649,2 milliards USD, soit l'équivalent d'environ 45,9 % du PIB du pays, ce qui témoigne d'une augmentation des nouveaux investissements en actions et des bénéfices réinvestis. Les ventes nettes de fusions et acquisitions transfrontalières ont grimpé à 8,2 milliards d'USD, un bond significatif par rapport aux moins de 1 milliard d'USD enregistrés en 2021. Parmi les transactions notables, citons l'acquisition par Univision Communications (États-Unis) des médias, du contenu et des actifs de production de Grupo Televisa pour un montant de 4,8 milliards d'USD. La valeur annoncée des investissements de création a plus que doublé, atteignant 41 milliards d'USD. Tesla (États-Unis) a l'intention d'investir 5 milliards d'USD dans une usine de fabrication au Mexique. Selon les derniers chiffres gouvernementaux, les investissements proviennent principalement des États-Unis (46,7 %), de l'Espagne (13,7 %), du Canada (7,4 %), du Japon (4,6 %) et de l'Allemagne (4,5 %). Le secteur manufacturier détient 47,6 % du stock d'IDE, suivi par les services financiers (14,6 %), le commerce (7,5 %) et l'exploitation minière (5,9 % - données de la Commission nationale des investissements étrangers). Les données de l'OCDE montrent qu'au cours du premier semestre 2023, les flux d'IDE vers le Mexique ont totalisé 29 milliards USD, en baisse par rapport aux 31 milliards USD enregistrés au cours de la même période un an plus tôt.

En tant que membre de l'USMCA, de l'OCDE, du G20 et de l'Alliance du Pacifique, le Mexique est très bien intégré dans l'ordre économique mondial, ce qui en fait un pays attractif pour les IDE. En outre, le Mexique bénéficie d'une situation stratégique, d'un marché intérieur important, d'une grande variété de ressources naturelles, d'une main-d'œuvre relativement bien qualifiée et d'une économie diversifiée. Toutefois, ces dernières années, la compétitivité du Mexique a souffert de la montée du crime organisé et d'un manque de réformes dans le secteur de l'énergie et dans les réglementations fiscales. La corruption et l'inefficacité administrative ont également été des problèmes majeurs et le climat des affaires continue de souffrir des risques liés à la sécurité dans le pays. Les investissements étrangers sont principalement concentrés dans les villes voisines de la frontière américaine (où se trouvent de nombreuses usines d'assemblage), ainsi que dans la capitale. Grâce à son industrie touristique robuste, la péninsule du Yucatan reçoit également des investissements étrangers substantiels. Les flux d'IDE vers le pays fluctuent fortement en fonction de l'arrivée et du départ de grands groupes internationaux. Le cadre actuel de l'IDE mexicain, principalement régi par la Ley de Inversion Extranjera et ses règlements, impose une procédure d'approbation préalable pour les investissements directs et indirects des investisseurs étrangers qui obtiennent une part majoritaire dans des entreprises mexicaines engagées dans des "activités stratégiques" ou qui détiennent des actifs d'une valeur d'environ 1,1 milliard d'USD. Le 7 décembre 2023, les gouvernements américain et mexicain ont signé un protocole d'intention ("MOI") pour collaborer à l'amélioration du contrôle des investissements étrangers. Les deux pays se sont engagés à former un groupe de travail bilatéral pour partager les informations et les meilleures pratiques, dans le but d'aider le Mexique à mettre en place un système de contrôle similaire à celui du CFIUS et de renforcer la sécurité collective des États-Unis et du Mexique. Selon l'Economist Business Environment, le Mexique se classe 42e sur les 82 pays étudiés pour leur climat d'investissement. En outre, le pays se classe 58e parmi les 132 économies sur l'indice mondial de l'innovation 2023 et 68e sur 184 sur l'indice de liberté économique 2023.

 

Comparaison internationale de la protection des investisseurs

  Mexique Amérique latine & Caraïbes Etats-Unis Allemagne
Index de transparence des transactions* 8,0 4,1 7,0 5,0
Index de responsabilité des managers** 5,0 5,2 9,0 5,0
Index de pouvoir des actionnaires*** 5,0 6,7 9,0 5,0

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

Note: *Plus l'index est grand, plus les transactions sont transparentes. **Plus l'index est grand, plus les managers sont personnellement responsables. *** Plus l'index est grand, plus les actionnaires ont le pouvoir de défendre leur droit.

 
Investissement Direct Etranger 202020212022
Flux d'IDE entrants (millions USD) 28.19531.54335.292
Stocks d'IDE (millions USD) 544.430,2592.221,1649.286,6
Nombre d'investissements greenfield* 306,0378,0482,0
Value of Greenfield Investments (million USD) 13.94117.16741.042

Source : CNUCED - Dernières données disponibles

Note : * Les investissements greenfield correspondent à la création de filiales ex-nihilo par la maison mère.

 

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Les taux d'imposition

TVA appelée « Impuesto al Valor Agregado » ou « IVA »
16%
Impôt sur les sociétés
30%
Les retenues à la source
  • Dividendes : une société qui distribue des dividendes, y compris ceux provenant d'investissements dans les énergies renouvelables et prélevés sur le compte CUFIER, à des entités ou des personnes physiques non résidentes ou à des personnes physiques résidentes, doit retenir un impôt final de 10 %. Ce taux peut être réduit pour les non-résidents en vertu des conventions fiscales applicables. Les dividendes provenant de bénéfices réalisés avant le 31 décembre 2013 et faisant partie du solde CUFIN de l'entité à cette date sont exonérés de la retenue à la source en vertu d'une disposition relative aux droits acquis. L'impôt de 10 % peut être réduit pour les dividendes versés à des personnes physiques résidant au Mexique si les bénéfices réalisés entre 2014 et 2016 sont réinvestis et distribués à partir de 2017. Les dividendes versés à des sociétés résidentes ne sont pas soumis à la retenue à la source.
  • Les paiements d'intérêts à des entités ou à des personnes physiques non résidentes sont généralement soumis à une retenue à la source allant de 4,9 % (pour les intérêts versés à des banques étrangères et sur des instruments de dette cotés en bourse) à 35 %. Toutefois, un taux de 40 % s'applique lorsque les paiements d'intérêts sont effectués à des parties liées situées dans des paradis fiscaux. Des réductions du taux ou des allègements peuvent être accordés en vertu des conventions fiscales applicables. Les sociétés résidentes sont exemptées de retenue à la source sur les paiements d'intérêts. Pour les personnes physiques résidentes, la retenue à la source sur les paiements d'intérêts peut varier jusqu'à 20 %, en fonction du type d'intérêts et du bénéficiaire, comme les institutions financières.
  • Les redevances versées à des entités ou à des personnes physiques non résidentes sont généralement soumises à une retenue à la source de 35 % (pour les brevets et les marques) ou de 25 % (pour les autres types de redevances), à moins qu'un taux inférieur ne soit applicable en vertu d'une convention fiscale pertinente. Toutefois, un taux de 40 % est appliqué lorsque les redevances sont payées à des parties liées situées dans des paradis fiscaux. En revanche, les redevances versées à des résidents ne sont pas soumises à la retenue à la source. Les paiements effectués pour l'acquisition de biens destinés à des fins commerciales ou industrielles sont considérés comme des redevances.
Les accords bilatéraux
Le Mexique et le Maroc ne sont pas liés par un traité de non double imposition.
Les contributions sociales payées par l'employeur
Les employeurs contribuent au système de sécurité sociale (9,934 % à 24,434 %), au fonds de logement (5 %) et au fonds de retraite (2 %), pour un total d'environ 16,934 % à 31,434 % des salaires. Toutefois, ces contributions sont déduites des salaires des employés.
Les autres ressources utiles
Administration fiscale fédérale mexicaine (SAT)
 
 

Les taxes sur le revenu des personnes

Les taux annuels pour les résidents Taux progressif de 1,92% à 35% (2022)
De 1 à 7 735,00 MXN 1,92%
De 7 7735,01 à 65 651,07 MXN 6,4%
De 65 651,08 à 115 375,90 MXN 10,88%
De 115 375,91 à 134 119,41 MXN 16%
De 134 119,42 à 160 577,65 MXN 17,92%
De 160 577,66 à 323 862,00 MXN 21,36%
De 323 862,01 à 510 451,00 MXN 23,52%
De 510 451,01 à 974 535,03 MXN 30%
De 974 535,04 à 1 299 380,04 MXN 32 %
De 1 299 380,04 à 3 898 140,12 MXN 34%
Au-dessus de 3 898 140,12 MXN 35%
 
 

Comparaison internationale de la fiscalité des entreprises

  Mexique Amérique latine & Caraïbes Etats-Unis Allemagne
Nombre de paiements de taxes par an 6,0 28,2 10,6 9,0
Temps requis pour les formalités administratives en heures 240,5 327,5 175,0 218,0
Montant total des taxes en % des profits 55,1 46,8 36,6 48,8

Source : Doing Business - Dernières données disponibles.

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Les opportunités d'investissement

Les appels d'offres, les projets et les marchés publics
Compranet, Appels d'offres publics
Tenders Info, Appels d'offres au Mexique
DgMarket, Appels d'offres dans le monde
Créer une entreprise
Consultez le site Doing Business pour tout savoir sur la création d'une entreprise au Mexique
Les ressources utiles
Banque Nationale de Commerce Exterieur
Ambassade du Maroc au Mexique
Ambassade du Maroc au Mexique
Paseo de las Palmas N° 2020, Col-Lomas de Chapultepec Miguel Hidalgo,
CP 11000 Mexico
Téléphone : 00 52 55 52 45 17 86/ 90
Fax : 00 52 55 52 45 17 91
Contactez l'ambassade par e-mail
Ambassade du Mexique à Rabat, Maroc
6. Rue Caddy Mohamed Brebri
Souissi
10100
6. Rue Caddy Mohamed Brebri
Téléphone : (+212) 537 63-19-69/70/72
Fax : (+212) 537 63-19-71
Contactez l'ambassade par e-mail
Horaires d'ouverture : de 9:00 à 16:00.
 

Les procédures de création d'entreprise

Créer une entreprise Mexique Latin America & Caribbean
Procédures (nombre) 8,00 8,00
Temps (jours) 8,40 25,22

Source : Doing Business.

 
 
 

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